דיווח ותשלום תיק ניכויים

אדי גוטסמן, רו"ח

רואה חשבון מוסמך משנת 2011 ומייסד משרד אדי גוטסמן רואה חשבון, שהוקם בשנת 2013. בעל ניסיון של יותר מעשור בליווי עסקים, עצמאים וחברות בתחומי הנהלת חשבונות, מיסוי, דוחות שנתיים וליווי עסקי. בעל רישיון רואה חשבון וחבר בלשכת רואי חשבון בישראל.

בעלי עסק שמשלמים שכר לעובדים אחראים על דיווח ותשלום מס הכנסה ניכויים על סכומים ניכו במקור משכר העובדים וכן ניכויים נוספים שניכו לספקים.

שיעור המס שמנוכה מהשכר של כל עובד תלוי בגובה השכר שלו ונקבע על פי מדרגות מס הכנסה.

המס שנוכה במקור יועבר אל רשויות המס על ידי המעסיק עד ה-15 בחודש שלאחר תום תקופת הדיווח, אולם אם התשלום מועבר דרך אתר האינטרנט של רשות המיסים- ניתן לבצעו עד ה-19 בחודש.

אם הינכם מעסיקים עובדים או חלה עליכם חובת תשלום מקדמות בשל הוצאות עודפות, ואתם מעוניינים לדווח ולשלם ניכויים באופן מקוון (דיווחים שוטפים או דוחות ניכויים) על ידכם או על ידי מייצג שמונה מטעמכם כגון רואה חשבון- כיום ניתן לעשות זאת בקלות וביעילות דרך אתר רשות המיסים.

הפקת תלוש שכר לעובד ומועד מסירתו

המעסיק חייב למסור לעובד תלוש שכר מפורט לא יאוחר מהיום התשיעי שלאחר המועד שבו היה עליו לשלם את השכר. התלוש צריך לכלול, בין היתר, את פרטי המעסיק והעובד, תקופת העבודה, היקף המשרה, שעות העבודה, רכיבי השכר, ניכויי החובה, הפרשות לפנסיה ולפיצויים, יתרות חופשה ומחלה והסכום נטו לתשלום.

תלוש שכר אינו רק אישור על התשלום. הוא צריך להתאים לדיווחי השכר, לטופס 101, להפקדות הפנסיוניות ולסכום ששולם בפועל. כאשר מתגלה טעות, יש לתקן את התלוש ואת הדיווחים הרלוונטיים ולא להסתפק בהסבר לעובד.

סיום העסקה וטופס 161

כאשר עובד מסיים את עבודתו או פורש, המעסיק נדרש לדווח על אירוע הפרישה ועל כספי הפיצויים באמצעות טופס 161. הטופס מרכז את תקופת העבודה, מענקי הפרישה וכספי הפיצויים שנצברו, ומאפשר לעובד לבחור כיצד לטפל בכספים בהתאם לכללי המס.

אין להמתין לסוף שנת המס. יש להשלים את הדיווח כחלק מסגירת השכר והעסקה, למסור לעובד את המידע הנדרש ולוודא שהדיווח תואם לנתוני הקופות. במקרה של התפטרות לאחר לידה לצורך טיפול בילד, ייתכן שהעובדת תהיה זכאית לפיצויי פיטורים אף שהתפטרה, ולכן גם במקרה כזה יש לבחון את חובת טופס 161.

למי מיועדת הגשת הדו"ח

1. מי שחלה עליהם חובת ניכוי מס מתשלומים שאינם שכר עבודה ( כמו תשלומים לספקים או נותני שירות)
2. אלו שאחראים על תשלום שכר עבודה וחייבים בניכוי במקור, ומנכים מס מהסכום המשולם.
3. חלה עליהם חובת דיווח ותשלום מקדמות בשל הוצאות עודפות.

מתי יש להגיש את הדו"ח

יש להגישו בהתאם לתדירות שנקבעה לתיק הניכויים. האפשרויות הן שנתי, חצי שנתי , דו חודשי או חד חודשי, ובהתאם לתקנות שנקבעו לדיווח במס הכנסה.

מס הכנסה ניכויים – סוגי הניכויים

1. 00 – ניכויים ממשכורת ושכר עבודה
2.  06 – ניכויים שלא ממשכורת כולל מע"מ
3.  08 – מקדמות בגין הוצאות עודפות
4. 10 – היטל על העסקת עובד זר
5.  16 – מס שכר במלכ"ר
6.  17 – מס שכר במוסד כספי

מה הם אמצעי הזיהוי לצורך הגשת הדו"ח

1. זיהוי המדווח יעשה לפי מספר תיק הניכויים ומספר זיהוי לאינטרנט שמופיע באזור האישי או בפנקס.
2. מומלץ להזין כתובת דואר אלקטרוני, אישורי התשלום יישלחו לכתובת הזו.

כיצד נגיש את הדיווח

1. על המסך יוצג שובר בדומה לאופן הידני
2. יוצג על המסך טופס 102 עם סוג הניכוי הרלוונטי לתיק שלכם
3. אנא הקפידו על דיווח מלא ומדויק

איך ניתן לשלם

1. הדפסת שובר בר קוד- ניתן להפיק שובר בר קוד ולשלם  בבנק הדואר . יש להגיע לבנק עם שובר מודפס.
2. תשלום בהעברה בנקאית- המערכת תתחבר לאתר הבנק בו מתנהל חשבונך.
3. תשלום בכרטיס אשראי.

לנוחיותכם, להלן קישור לדיווח ותשלום ניכויים דרך אתר רשות המיסים .