אם טופס 106 לא בידיכם, אפשר להפיק אותו לבד מהאזור האישי ברשות המסים — עד שש שנים אחורה, בלי לפנות למעסיק.
טופס 106 הוא האישור השנתי שמרכז את כל מה שקרה בתלושי השכר שלכם באותה שנה: חודשי העבודה, השכר, שווי ההטבות, ניכויי מס הכנסה וביטוח לאומי, ההפקדות לפנסיה ולקופות הגמל, נקודות הזיכוי והפטורים שניתנו. הוא נדרש כמעט לכל דבר שקשור למס: בקשה להחזר מס, תיאום מס, הגשת דוח שנתי ותביעות לביטוח לאומי.
עובד שהועסק אצל יותר ממעסיק אחד באותה שנה מקבל טופס נפרד מכל מעסיק, וכל טופס מכסה רק את התקופה אצל אותו מעסיק. כדי לבדוק זכאות להחזר צריך את כולם.
מתי המעסיק חייב לתת את הטופס
- בסוף שנת מס רגילה — עד 31 במרץ של השנה שאחרי, לפי תקנות מס הכנסה ומס מעסיקים (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה ותשלום מס מעסיקים).
- בסיום העסקה במהלך השנה — עם סיום העבודה, ולא בהמתנה למרץ.
זו חובה חוקית ולא שירות שהמעסיק בוחר לתת. החובה חלה גם על מעסיק שנסגר או פשט את הרגל.
איך מפיקים את הטופס לבד
רשות המסים מאפשרת לשכירים להפיק את טופסי 106 שלהם ישירות מהאזור האישי באתר הרשות, עד שש שנים אחורה, בלי לפנות למעסיק ובלי להגיע למשרד השומה. השירות פתוח מאז יולי 2023 והוא זמין גם היום.
התהליך: הזדהות באזור האישי, מעבר לקטע של טופסי 106, בחירת שנת המס, והורדה של הטופס מכל מעסיק בנפרד. אם חלק מהשנים לא מופיעות שם, אפשר גם להוריד ריכוז נתונים שנתי למס הכנסה, שמתקבל ברוב המקרים כתחליף.
מעסיקים עובדים וצריכים להפיק טופסי 106?
נדאג להפקת הטפסים במועד, לדיווח השנתי לרשויות ולניהול תיק הניכויים לאורך השנה.
אם הטופס לא נמסר או שיש בו טעות
לפנות למעסיק בכתב, לבקש את הטופס או את התיקון, ולשמור את הפנייה. אם אין מענה — להפיק את הטופס מהאזור האישי כפי שתואר למעלה, ובמקרים של סירוב מתמשך אפשר לפנות לרשות המסים או להגיש תלונה למשרד העבודה.
חשוב לבדוק שהנתונים בטופס תואמים לתלושים. טעות בשווי הטבה, בהפקדה לפנסיה או במספר נקודות הזיכוי משנה את חישוב המס, ולכן היא משנה גם את סכום ההחזר.
106, 101 ו-161 — שלושה טפסים שמתבלבלים ביניהם
- טופס 106 — סיכום שנתי של השכר והמס, בסוף שנת המס.
- טופס 101 — כרטיס העובד, שממלאים בתחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס, וקובע אילו נקודות זיכוי המעסיק ייקח בחשבון.
- טופס 161 — הודעה חד-פעמית בסיום העסקה, שמפרטת את פיצויי הפיטורים ואת הכספים הפנסיוניים.
הטופס הוא אמצעי — ההחזר מגיע רק בהגשת דוח
זו הנקודה שהכי הרבה שכירים מפספסים: הפקת טופס 106 אינה בקשה להחזר מס ואינה מפעילה שום תהליך מול הרשות. ההחזר מתקבל רק בהגשת דוח שנתי — בקשה להחזר — באזור האישי, במשרד פקיד השומה, או באמצעות רואה חשבון או יועץ מס.
שכיר שאינו חייב בהגשת דוח יכול לבקש החזר עד שש שנות מס אחורה. השנה השישית נסגרת בסוף כל שנה קלנדרית, ומה שלא הוגש עד אז אינו ניתן עוד לתביעה. בפועל זה אומר שכדאי לבדוק את השנים הפתוחות בתחילת השנה ולא בסופה, כשהתורים ארוכים.
מתי בדרך כלל מגיע החזר? כשהמעסיק לא ידע על נסיבה שמשפיעה על המס: עזיבת עבודה באמצע שנה, עבודה אצל כמה מעסיקים בלי תיאום מס, אישור נכות שהתקבל רטרואקטיבית, הפקדות עצמאיות לפנסיה, תרומות, או שינוי במצב המשפחתי.
מקורות
- רשות המסים — גישה לטופסי 106 מ-6 השנים האחרונות באזור האישי
- רשות המסים — אישור על משכורת וניכוי מס, טופס 106
אם אתם לא בטוחים אילו שנים פתוחות לכם ואם בכלל מגיע החזר, אני בודק את זה מול הנתונים לפני שמגישים משהו — אפשר לפנות אליי.
