פנסיה לעצמאי היא גם חובה חוקית, גם חיסכון לעתיד וגם סעיף שיכול להשפיע על המס. אלה שלושה חישובים שונים, ולכן חשוב לא לערבב ביניהם.
כמה עצמאי חייב להפקיד בשנת 2026?
החובה מחושבת מתוך ההכנסה החייבת מהעסק, לאחר הוצאות מותרות ולפני ניכויים אישיים מסוימים:
- 4.45% על החלק הראשון של ההכנסה השנתית, עד 82,614 ₪.
- 12.55% על החלק שמעל 82,614 ₪ ועד 165,228 ₪.
- על הכנסה שמעל 165,228 ₪ אין חובת הפקדה מכוח החוק, אך מותר להפקיד יותר לצורך חיסכון והטבות מס, בכפוף לתקרות.
אם ההכנסה החייבת מגיעה לפחות ל־165,228 ₪, סכום ההפקדה המינימלי השנתי הוא כ־14,044 ₪. בפועל החישוב צריך להיעשות לפי ההכנסה החייבת המדויקת, ולא לפי המחזור או היתרה בחשבון הבנק.
מי חייב ומי עשוי להיות פטור?
החובה חלה בדרך כלל על עצמאי מגיל 21 ועד גיל 60, לאחר שחלפו שישה חודשים ממועד הרישום הראשון כעוסק. מי שהיה בן 55 ומעלה ביום כניסת החוק לתוקף, 1.1.2017, אינו חייב מכוח החוק. יש לבדוק גם מקרים של תחילת פעילות באמצע שנה.
עצמאי שהוא גם שכיר
אם מפרישים עבורכם לפנסיה כשכירים, ההפקדות כשכיר נלקחות בחשבון. תידרשו להשלים כעצמאים רק את ההפרש, אם ההפקדות כשכיר נמוכות מהסכום שהייתם חייבים להפקיד לפי הכנסת העסק. אם ההפקדות כשכיר כבר גבוהות מהחובה המחושבת לעסק, ייתכן שלא תהיה חובת השלמה.
הטבות המס בשנת 2026
הטבת המס אינה “16.5% החזר”. חלק מההפקדה עשוי להקטין את ההכנסה שעליה מחושב המס, וחלק אחר עשוי להעניק זיכוי של 35% מהסכום המזכה. התוצאה תלויה בהכנסה, במס השולי, בהפקדות כשכיר ובמעמד החוסך.
ב־2026, לעצמאי שאינו שכיר, הניכוי עשוי להינתן על הפקדה של עד 11% מההכנסה ועד 25,608 ₪ בשנה. הזיכוי מוגבל בתקרות נוספות, ולכן את סכום ההפקדה לתכנון מס כדאי לחשב אישית ולא להסתפק בסכום החובה.
מתי מפקידים?
ההפקדה צריכה להיקלט בקופה עד 31 בדצמבר 2026 כדי להשתייך לשנת המס 2026. לא מספיק לתת הוראה ביום האחרון אם הכסף נקלט רק בינואר. אפשר להפקיד מדי חודש או בסכום חד־פעמי, אבל הפקדה שוטפת מפחיתה את הסיכון לפספוס.
מה קורה אם לא מפקידים?
עצמאי שחייב בהפקדה ולא ביצע אותה עשוי לקבל התראה מרשות המסים ולהידרש להשלים את הסכום. אם לא ישלים בתוך התקופה שנקבעה, עשוי לחול קנס של 500 ₪. בשנת 2026 הסנקציה רלוונטית למי שהכנסתו עולה על הסף הקבוע בחוק, 77,326.20 ₪.
שאלות נפוצות
החובה מחושבת מהמחזור?
לא. היא מחושבת מההכנסה החייבת לאחר הוצאות, לפי ההגדרה שבחוק.
סכום החובה הוא גם הסכום שנותן את מלוא הטבת המס?
לא בהכרח. חובת ההפקדה והטבת המס הן בדיקות שונות.
אפשר להפקיד יותר?
כן. הדבר עשוי להגדיל את החיסכון ולהעניק הטבות מס, אך יש לבדוק את התקרות.
מקורות: משרד האוצר וכל־זכות, נתוני 2026. לחישוב אישי אפשר לפנות למשרד.
