התקרה נבדקת לפי המחזור — כל ההכנסות מהעסק לפני הוצאות — ולא לפי הרווח שנשאר בסוף השנה.
מהי תקרת עוסק פטור בשנת 2026?
מחזור העסקאות המרבי לעוסק פטור בשנת 2026 הוא 122,833 ₪. מי שצופה מחזור גבוה יותר צריך להירשם כעוסק מורשה. גם מי שנמצא מתחת לתקרה עשוי להיות חייב להירשם כעוסק מורשה אם הוא עוסק במקצוע או בפעילות שמנויים בתקנה 13 לתקנות מע״מ (רישום), כגון חלק מהמקצועות החופשיים.
מה נכנס לחישוב התקרה?
נכנס מחזור העסקאות של העסק — הסכומים שהתקבלו או שנחשבים למחזור לפי כללי מע״מ, לפני קיזוז הוצאות. שכר כשכיר אינו מצטרף למחזור לצורך בדיקת המעמד במע״מ. לעומת זאת, למס הכנסה מדווחים גם על השכר וגם על תוצאות העסק.
מה עוסק פטור כן חייב לעשות?
- להפיק קבלה על כל תקבול ולנהל את הרישומים שנדרשים ממנו.
- לא להוציא חשבונית מס ולא לגבות מע״מ מלקוחות.
- לא לקזז את המע״מ ששולם על הוצאות ורכישות.
- להגיש למע״מ הצהרה שנתית על מחזור 2026 עד 31 בינואר 2027.
- לדווח למס הכנסה ולביטוח לאומי לפי החובות שחלים עליו.
מה עושים כשמתקרבים לתקרה?
לא מחכים לסוף השנה. מנהלים מעקב חודשי אחר המחזור ומעדכנים את המייצג. אם המחזור עבר את התקרה, פונים למשרד מע״מ האזורי ומשנים את הסיווג לעוסק מורשה. מועד המעבר ואופן הטיפול בעסקאות צריכים להיקבע לפי נסיבות המקרה.
דוגמה פשוטה
עצמאי הכניס בשנת 2026 סכום של 120,000 ₪ והוציא 35,000 ₪. לצורך תקרת עוסק פטור בודקים 120,000 ₪, לא את הרווח של 85,000 ₪. הוא מתחת לתקרה, בהנחה שמקצועו מאפשר רישום כעוסק פטור והוא עומד בשאר התנאים.
עוסק פטור לעומת בעל עסק זעיר
עוסק פטור הוא מעמד במע״מ. בעל עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה שמאפשר, בתנאים, הפחתת הוצאות קבועה של 30% ודיווח מקוצר. אפשר להיות בשני המסלולים, אך רישום באחד אינו יוצר אוטומטית רישום בשני.
שאלות נפוצות
האם ההכנסה כשכיר נספרת לתקרה?
לא לצורך תקרת העוסק הפטור במע״מ. היא כן משפיעה על חישוב מס ההכנסה הכולל.
האם עוסק פטור פטור ממס הכנסה?
לא. הפטור הוא מגביית מע״מ ומדיווחים תקופתיים למע״מ, לא ממס הכנסה או מביטוח לאומי.
מתי מגישים את הצהרת המחזור?
עבור שנת 2026 — עד 31 בינואר 2027.
אפשר לפתוח תיק דרך השירות המקוון של רשות המסים. הקישור הוותיק להצהרה נשמר כאן: הצהרת עוסק פטור. מידע על דוח שנתי למס הכנסה ובדיקה אישית דרך המשרד.
