נכון לשנת 2023 עצמאי יחויב להפקיד לחיסכון פנסיוני (לקופת גמל לקצבה) תשלומים מהכנסתו החייבת בהפקדה, בשיעור של 4.45% על חלק השכר שאינו עולה על מחצית השכר הממוצע במשק, ובנוסף לכך, בשיעור של 12.55% על חלק השכר שעולה על מחצית השכר הממוצע במשק, אך אינו עולה על השכר הממוצע במשק.
שיעורים אלה מסתכמים לכדי הפקדה אפקטיבית של כ-8.5% מהשכר הממוצע במשק.
מהי אוכלוסיית היעד והתנאים המקדימים לחיסכון פנסיוני ?
עובד עצמאי אשר עונה על שני התנאים הבאים:
- הוא בין הגילאים 21-60.
- הוא רשום כעוסק במס ערך מוסף לפחות 6 חודשים.
מועד ההפקדה-
לא יאוחר מתום שנת המס שבשלה מופקדים התשלומים.
כמו כן, חלק מסכום ההפקדה ייוחס למרכיב חיסכון למצב אבטלה.
על מי לא חלה חובת הפקדה לחיסכון פנסיוני לעצמאי-
- טרם מלאו לו 21 שנים.
- הינו מעל גיל 60 (גיל פרישה מוקדמת).
- טרם חלפו שישה חודשים מהמועד שבו העצמאי נרשם לראשונה כעוסק לפי סעיף 52 לחוק מס ערך מוסף.
- עצמאי שביום תחילתו של החוק (1.1.17) מלאו לו 55 שנים.
- עצמאי שמועסק במקביל גם כשכיר במקום עבודה מסוים, צריך להפקיד בעצמו לביטוח הפנסיוני, רק אם הסכום שמופרש עבורו כשכיר (הפרשות המעסיק והפרשות העובד) נמוך מהסכום שעליו להפריש כעצמאי בגין הכנסותיו מהעסק, ועד לסכום זה.
הטבות מס לעצמאים שהפקידו כספים לביטוח פנסיוני
עצמאי המפקיד כספים לביטוח פנסיוני זכאי לעד 16.5% זיכוי במס הכנסה ששולם ועד לגובה התקרה הקבוע בחוק. הטבות מס ניתנות גם עבור הפקדות בסכומים ובשיעורים הגבוהים משיעורי ההפקדות המינימליות שפורטו לעיל.
ההטבות יינתנו רק עבור השנה שבה הופקדו הכספים בפועל לביטוח הפנסיוני. לכן חשוב לוודא שהכספים מגיעים אל הגוף הפנסיוני שאצלו מתנהל החיסכון הפנסיוני לפני סוף חודש דצמבר.
ומה לגבי ביטוח לאומי?
- הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני עשויות להקטין את גובה "ההכנסה החייבת" גם לצורך התשלומים למוסד לביטוח לאומי.
- עצמאי שהפקיד סכומים לביטוח פנסיוני ובחר לקבל עבורם הטבת "ניכוי" (עד התקרה המזכה), ייהנה מהפחתה גם בגובה דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח בריאות בשיעור שיכול להגיע ל-17.83% מתוך הסכום שהופקד לביטוח הפנסיוני ושהוכר לצורך הטבת הניכוי ממס הכנסה.
ומענק עבודה?
מי שהכנסתו לפני ההפקדה לביטוח הפנסיוני הייתה גבוהה מדי ולכן לא היה זכאי למענק, לא יוכל ליהנות מהמענק על ידי הפקדה לביטוח פנסיוני.
לסיכום, כמה נקודות חשובות בנוגע לחיסכון פנסיוני:
- עצמאי רשאי להפקיד סכומים נוספים לביטוח פנסיוני מעבר לסכומים הקבועים בחוק, ובכך להגדיל את החיסכון הפנסיוני שלו (ואת קצבת הפנסיה) וליהנות מהטבות מס נוספות.
- חשוב לברר את תנאי הביטוח הפנסיוני, ובכלל זה את גובה דמי הניהול שהגוף הפנסיוני גובה מהחוסכים.
- חשוב לבחור את אפיק ההשקעה שבו יושקעו הכספים שהחוסך מפקיד לקרן.
- בנוסף רשאי עצמאי להפקיד תשלומים לקרן השתלמות לעצמאים, וליהנות מהטבות מס נוספות.
אם ברצונכם לקבל מידע נוסף בנושא זה ואחרים, במשרדו של אדי גוטסמן נשמח לסייע לכם.
