עסקת אקראי היא עסקה קלה שיכולה להפוך לכאב ראש מס לא קטן. רגע לפני שאתם עושים איזה "דיל" שנראה לכם חד פעמי כגון: מכירת מוצר ישן, סגירת עסקה וכו', חשוב שתעצרו לרגע ותבינו כי מה שנדמה לכם כ"סתם אירוע" או "עסקה חד פעמית" יכול מהר מאוד להפוך לעסק לכל דבר בעיני רשות המסים.
כלומר אם הגענו להגדרת עסק אזי אנו נהיה מחויבים בכל החובות כמו כל בעל עסק רגיל – דיווח למע"מ, תשלום למס הכנסה וביטוח לאומי ובקיצור כל המסיבה שאתם מנסים בדרך כלל להתחמק ממנה בעדינות.
המאמר הזה הולך לעשות לכם סדר בבלאגן, לגלות לכם את הקריטריונים שעל פיהם רשות המסים מחליטה אם העסקה ה"תמימה" שלכם היא בעצם "עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי".
תקראו עד הסוף, זה יכול לחסוך לכם הרבה כאבי ראש ובעיקר הרבה כסף.
אז מה זו עסקת אקראי בכלל? ובכן, זה לא מה שחשבתם.
עסקת אקראי הינו עסקה שאינה חלק מהעיסוק הרגיל והקבוע שלכם. לדוגמא מוכר בגדים שמוכר את המכונית הישנה שלו או עורך דין שמוכר את הדירה שירש מסבתא.
אלו, על פניו, נראות כמו עסקאות אקראי קלאסיות היות שהן לא הפעילות העסקית השוטפת שלהם.
אולם מה קורה כשהעסקה ה"אקראית" הזו מקבלת אופי מסחרי?
מתי עסקת אקראי הופכת למסחרית?
אלה הדברים שבודקים. ככל שיש יותר סימנים כאלה בעסקה שלכם, הסיכוי שהיא תוכר כעסקית גדל משמעותית.
- תדירות: כמה פעמים עשיתם עסקה דומה? אם זו באמת פעם יחידה בחיים – נקודת זכות. אם עשיתם כבר כמה כאלה (אפילו בתחומים שונים), זה מתחיל להיראות כמו דפוס. ודפוס… ובכן, מזכיר עסק.
- היקף העסקה: האם מדובר בסכום זניח או בסכום משמעותי שיכול לפרנס אתכם תקופה? עסקה גדולה נוטה יותר להיחשב כעסקית.
- היכרות ומומחיות בתחום הנכס: האם יש לכם ידע קודם בתחום הנכס שנמכר? נניח, אתם מתווכי נדל"ן וקניתם ומכרתם דירה "אקראית" עבור עצמכם. הסיכוי שזה יוכר כעסקית, עולה.
- מקור המימון: האם נטלתם הלוואה או מימון ייעודי לביצוע העסקה? מימון חיצוני, בייחוד אם הוא גדול, יכול להצביע על כוונה עסקית.
- אופן הרכישה: האם רכשתם את הנכס בדרך שמזכירה פעילות עסקית? למשל, קניית מגרש מתוך מטרה מובהקת לבנות עליו בית ולמכור אותו מיד לאחר מכן, ולא כדי לגור בו.
- שינוי או השבחה: האם השקעתם מאמץ או כסף בהשבחת הנכס לפני המכירה כדי להעלות את ערכו? בנייה, שיפוץ גדול, שיווק אגרסיבי – כל אלה פעולות אקטיביות שמאפיינות עסק.
- תקופת ההחזקה: כמה זמן החזקתם בנכס? החזקה קצרה (חודשים בודדים עד שנה-שנתיים, תלוי בנכס) יכולה להעיד על כך שרכשתם אותו מלכתחילה מתוך מטרה למכור ברווח מהיר.
- שיווק ופרסום: האם פרסמתם את הנכס באופן אקטיבי במטרה למצוא קונים? שימוש בפלטפורמות שיווק, תיווך מקצועי, כל אלה דברים שעסקים עושים.
- מטרת העסקה בזמן הרכישה: אולי הקריטריון החשוב ביותר. מה הייתה המטרה האמיתית שלכם כשנכנסתם לעסקה? האם באמת רציתם להשתמש בנכס לצרכים אישיים או שמההתחלה ראיתם בו הזדמנות עסקית להרוויח? קשה להוכיח כוונה, אבל כל הסימנים האחרים עוזרים לבנות את התמונה.
בנוסף לדוגמא קלאסית של נדל"ן, עסקת אקראי מסחרית יכולה להיות גם עם כלי רכב (קונים, משפצים קלות, מוכרים מהר), עתיקות, אמנות, אפילו מוצרים שקניתם בזול בחו"ל ומכרתם ברווח בישראל.
העיקרון דומה: האם הפעולה שביצעתם דומה לפעילות של עסק בתחום הזה.
זה קרה לי! מה עושים עכשיו?
קודם כל, לא להתעלם. התעלמות רק מחמירה את המצב. אם אתם חושדים שהעסקה שביצעתם עשויה להיות בעלת אופי מסחרי, הצעד הראשון והחשוב ביותר הוא… ניחשתם נכון – פונים לייעוץ מקצועי.
רואה חשבון מנוסה ידע לבחון את המקרה הספציפי שלכם לפי כל הקריטריונים שפירטנו וכן יסביר את ההשלכות האפשריות (כמה מס תצטרכו לשלם, אילו דוחות להגיש) וללוות אתכם בתהליך מול רשות המסים.
ייתכן שתצטרכו לפתוח תיק ברשות המסים כעוסק (מורשה או פטור, תלוי בהיקף), להוציא חשבונית מס על העסקה, לשלם מע"מ (אם אתם עוסק מורשה), ולדווח על ההכנסה בדוח השנתי שלכם למס הכנסה.
כן, זה נשמע בירוקרטי ולא כיף.
אבל עדיף לעשות את זה נכון ויזום, מאשר לחכות שרשות המסים תגיע אליכם (והיא מגיעה בסוף, עם ריביות וקנסות).
5 שאלות בוערות על עסקאות אקראי (והתשובות שרציתם לשמוע):
אספנו כמה שאלות נפוצות שעולות בנוגע לעסקאות כאלה:
שאלה 1: האם כל מכירה ברווח היא עסקית?
תשובה: לא בהכרח. אם מכרתם נכס שהיה בשימוש פרטי שלכם תקופה ארוכה (כמו רכב ישן או רהיט), והרווח נובע בעיקר מאינפלציה או סתם מזל טוב – לרוב זה לא ייחשב לעסקי. ההבדל הוא באופי הפעולה שלכם – האם פעלתם באופן אקטיבי ומאורגן ליצירת רווח, כמו שעסק עושה?
שאלה 2: מכרתי משהו דרך יד2/פייסבוק, זה נחשב עסקי?
תשובה: מכירת חפצים אישיים משומשים היא לרוב לא עסקית. אבל אם אתם קונים דברים במטרה למכור אותם מיד ברווח בפלטפורמות האלה, וחוזרים על זה בתדירות – זה כבר בהחלט יכול להיחשב כעסק. רשות המסים עוקבת גם אחרי הפלטפורמות הדיגיטליות.
שאלה 3: מה לגבי השכרת נכס לטווח קצר (Airbnb)?
תשובה: כאן יש הבחנה. השכרת דירה למגורים לטווח ארוך היא בדרך כלל הכנסה פסיבית עם מסלולי מיסוי נוחים (למשל, פטור על חלק מההכנסה או מס קבוע של 10%). השכרה לטווח קצר, בייחוד אם היא כוללת שירותים נוספים (ניקיון, ארוחת בוקר, זמינות גבוהה), נוטה להיחשב כהכנסה עסקית. זה תלוי בהיקף, בתדירות, ובשירותים הנלווים.
שאלה 4: אם הפסדתי בעסקה, זה עדיין יכול להיחשב עסקי?
תשובה: כן. סיווג עסקה כעסקית נקבע לפי האופי שלה והקריטריונים שפירטנו, לא לפי התוצאה (רווח או הפסד). כמובן, אם העסקה מסווגת כעסקית והפסדתם, תוכלו לקזז את ההפסד לפי כללי מס הכנסה לעסקים.
שאלה 5: האם יש סכום מסוים שמתחתיו בטוח שזה לא ייחשב עסקי?
תשובה: אין "סף קסם" כזה. גם עסקה יחידה בסכום גבוה מאוד יכולה להיחשב עסקית אם היא עומדת בקריטריונים אחרים של אופי מסחרי (למשל, רכישה ממומנת לצורך מכירה מיידית). מצד שני, סכום נמוך יחסית בתדירות גבוהה יכול להעיד על פעילות עסקית. הכל עניין של שקלול של כלל הנסיבות.
סוף דבר: זה לא כזה מסובך כשעושים את זה נכון (ובטח לא לבד).
נושא עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי יכול להישמע מורכב ומפחיד. אבל האמת היא, שהוא בעיקר דורש תשומת לב והבנה של הכללים. המפתח הוא לא להתעלם מהנושא ולא להניח אוטומטית שאם זו לא העבודה הקבועה שלי, זה בסדר..
בעזרת ליווי מקצועי נכון, אפשר לנווט גם במים האלה בבטחה. להבין את ההשלכות מראש, לתכנן את צעדיכם, ולמלא את חובותיכם מול הרשויות בצורה מסודרת ויעילה.
המטרה היא לא רק לשלם פחות מס (למרות שזה תמיד נחמד), אלא בעיקר להשיג שקט נפשי, לדעת שאתם עומדים בכל הדרישות, ולא מסתכנים בהפתעות לא נעימות מהכיוון של רשות המסים.
זכרו: ידע זה כוח, ובעולם המסים – ידע זה גם כסף והרבה פחות דאגות.
אז אם יש לכם עסקה שאתם תוהים לגביה, עשו לעצמכם טובה, ותתייעצו. זה צעד קטן שיכול לעשות הבדל גדול.
