“עוסק פטור” ו“בעל עסק זעיר” נשמעים דומים, אבל הם אינם אותו דבר. ההבדל הזה הוא נקודת הפתיחה.
מהו בעל עסק זעיר?
בעל עסק זעיר הוא סיווג במס הכנסה. בשנת 2026 הוא יכול להתאים לעצמאי שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על 122,833 ₪ ועומד בשאר התנאים.
עוסק פטור, לעומת זאת, הוא מעמד במע״מ. לכן גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה יכולים, עקרונית, להיות בעלי עסק זעיר במס הכנסה. הסיווג אינו משנה את חובת גביית המע״מ של עוסק מורשה ואינו הופך אותו לעוסק פטור.
מה מקבלים במסלול?
במקום לדרוש הוצאות עסקיות לפי המסמכים בפועל, המערכת מפחיתה אוטומטית 30% מהמחזור כהוצאות. המס מחושב על 70% מהמחזור, יחד עם שאר ההכנסות והנתונים האישיים.
לדוגמה, במחזור של 100,000 ₪, נקודת המוצא לחישוב ההכנסה מהעסק היא 70,000 ₪. מכאן ממשיכים לחישוב המס האישי, נקודות זיכוי והפקדות רלוונטיות. אין פירוש הדבר שמשלמים מס של 70% או שמקבלים החזר של 30%.
למי המסלול עלול לא להתאים?
אם ההוצאות האמיתיות גבוהות מ־30%, ייתכן שדוח רגיל שבו דורשים את ההוצאות בפועל יהיה עדיף. בנוסף, החוק שולל את המסלול במצבים מסוימים, ובהם:
- העסקת עובדים.
- ספרים שאינם קבילים.
- הכנסה עסקית שאינה מיגיעה אישית.
- הכנסה מהמעסיק הנוכחי של בעל העסק.
- יותר מ־25% מההכנסה שהתקבלו מקרוב או ממי שהיה מעסיק בשלוש השנים הקודמות.
- הכנסה שיוחסה מתאגיד שקוף, וכן מגבלות נוספות שקבועות בדין.
מה צריך לעשות במהלך 2026?
- להירשם או לוודא שהעסק מוכר במס הכנסה כבעל עסק זעיר.
- לבצע תיאום מס מקוון על ההכנסה הצפויה מהעסק עד סוף שנת המס.
- לאחר תום השנה, להגיש דיווח מקוצר על המחזור ולשלם את המס עד 31 במרץ 2027, אלא אם רשות המסים תפרסם ארכה.
מה לא נעלם?
גם בעל עסק זעיר חייב להפיק מסמכים תקינים, לנהל את הרישומים הנדרשים ולשמור תיעוד. ההקלה היא באופן חישוב ההוצאות ובמסלול הדיווח; היא אינה פטור מניהול עסק כחוק. חובות מע״מ וביטוח לאומי ממשיכות לפי המעמד המתאים.
שאלות נפוצות
כל עוסק פטור הוא אוטומטית בעל עסק זעיר?
לא. נדרש סיווג מתאים במס הכנסה ועמידה בתנאים.
אפשר להיות עוסק מורשה ובעל עסק זעיר?
כן, אם המחזור ושאר התנאים מתאימים. במע״מ הוא נשאר עוסק מורשה.
האם 30% ההוצאות הם תמיד הבחירה הטובה?
לא. צריך להשוות בין ההוצאות האמיתיות לבין המסלול המקוצר.
הדיווח נעשה בשירות הרשמי של רשות המסים. פרסום הכנסת משנת 2023 נשמר כרקע להליך החקיקה. למידע נוסף ראו גם את המאמר האם עסק זעיר מתאים לך, את עמוד הקמת העסק או צרו קשר.
