ברוכים הבאים למשרדו של אדי גוטסמן רואה חשבון. פורום רואה חשבון הינו המקום שלכם לקבל תשובות לשאלות כלליות כדי שתוכלו להתנהל בצורה נכונה מול רשויות המס ולדעת את זכויותיכם.
כן. בדוח השנתי למס הכנסה יש לדווח על כל מקורות ההכנסה.
על מנת להגביר את גביית המיסים, מס הכנסה מורה ללקוחות שלך לנכות ממך מס במקור.
את המס במקור מנכים מהחשבונית שהוצאת מהסכום כולל מע"מ. את המס במקור הלקוח שלך יעביר למס הכנסה, ובסוף השנה תקבל מהלקוח אישור על סכום זה. המס במקור הוא על חשבון המס השנתי.
פטור המלא הכוונה היא שהלקוח שנידרש לבצע ניכוי במקור (בדרך כלל גופים גדולים) יעביר לך את כל סכום החשבונית ואילו במידה ויש לך פטור חלקי, הלקוח יעביר לך את חלק מההכנסה (בהתאם לפטור) והחלק הלא פטור יועבר ישירות לפקיד השומה על חשבון המס השנתי.
בכל בית דפוס ישנם דוגמאות רבות למסמכי תיעוד הפנים. בנוסף, ישנם תוכנות רבות שניתן להפיק מהם תיעוד פנים ממוחשב.
עלייך לשמור את מסמכי תיעוד הפנים במשך 7 שנים.
חוזי רכישה ומכירה של מקרקעין יש לשמור ללא הגבלת זמן.
מסמכים שצריך לצורך הקמת עסק, הבחנה בין עוסק פטור/מורשה וחברה בע"מ
השאלה ששאלת קשורה באופן ישיר לתחזית מחזור העסקאות בשנת המס. כך לדוגמא אם מחזור העסקאות בשנת 2023 צפוי להיות מעל התקרה של עוסק פטור, כלומר מעל 107,692 ש"ח וכן אתה לא נמנה כאחד מנותני השירותים שמחויב להיות עוסק מורשה, אזי מומלץ להתחיל כעוסק פטור ועם גדילת העסק לשנות סיווג של התיק בהתאם לעוסק מורשה או חברה.
לרשויות המס (מע"מ ומס הכנסה) וביטוח לאומי.
במידה ומדובר בעוסק פטור, ניתן היום לפתוח תיק ברשויות המס דרך היישום החדש של רשות המסים. הרחבנו בנושא זה במאמר כאן. אולם עוסק פטור שמעוניין לפתוח תיק בתחנת מע"מ וכן עוסק מורשה/חברה נידרשים להגיש לתחנת מע"מ הקרובה למגוריהם ולמלא טופס לפתיחת תיק במס ערך מוסף טופס 821 ולאחר פתיחת התיק במע"מ נפתח תיק במס הכנסה באמצעות טופס 5329. במקביל יש לגשת למוסד לביטוח לאומי הקרוב למגוריך לצורך פתיחת תיק עצמאי.
ניתן לחסוך זמן ולהנות משירות של פתיחת תיקים מהיר ומקצועי במשרדנו, לחץ כאן לפתיחת פניה.
פתיחת תיק עוסק מורשה/עוסק פטור בתחנת מע"מ מבוצע באופן מיידי וכן גם בביטוח לאומי. התיק במס הכנסה בדרך כלל נפתח לאחר מספר ימים ממועד פתיחת התיק במע"מ. לעיתים כתוצאה מעומס ברשות המסים פתיחת התיק לוקחת בין 1-2 ימי עסקים.
במידה ותבחרו בשירותינו לפתיחת תיקים, אתם כאמור מוזמנים אלינו למשרד ואנחנו נעקוב אחרי פתיחת התיקים על לסיום פתיחת התיקים- תהליך זה לוקח בין 1-3 ימי עסקים כתלות בעוסק של רשות המסים.
ניתן להכיר רק בהוצאות הכרחיות לייצור הכנסה וכן שנותן השירות/מוצר העביר אלינו חשבונית מס במקור או ששלח אלינו חשבונית מס חתומה דיגיטלית, יש לשמור את הקובץ ולהדפיס את חשבונית המס הממוחשבת ולשמור את כל המסמכים בקלסר לצורך הכנת החומר להגשת דוחות מע"מ ודוח שנתי למס הכנסה. יש לשים לב כי אכן קיבלנו חשבונית מס מקור ולא צילום מסך. חריגים לכך הם במידה וקיבלנו שירות מעוסק פטור, נכיר בהוצאה בהתאם לקבלה.
לכל תחום עיסוק ניתן להכיר בהוצאות עסקיות שונות כך לדוגמא למאמן כושר אישי ניתן להכיר בהוצאות רכישת משקולות ומזרוני אימון ולעומת זאת חשמלאי לא יוכל לדרוש כהוצאה עסקית על הוצאות אלו.
מקובל לדרוש חלק יחסי מהוצאות, כלומר אם המשרד שלנו הוא חדר מתוך דירה בת 4 חדרים אזי ניתן להכיר ב- 25% מתוך הוצאות חשמל, ארנונה וועד בית.
הוצאות שכירות מוכרות במידה ולמשכיר ישנו פטור מניכוי מס במקור עבור דמי שכירות ובמידה ואין פטור יש לנכות מס במקור כדי שההוצאה תהיה מוכרת. על השוכר לקבל חשבונית מס מבעל המשרד ולדווח על ההוצאה באמצעות תיק ניכויים. במידה אין לשוכר תיק ניכויים, יש לפתוח תיק ניכויים ולדווח על התשלומים ששולמו למשכיר גם אם לא נוכה מס במקר.
הוצאה הכרוכה בייצור הכנסה, מותרת בניכוי, למעט יוצאים מין הכלל. לכל עסק ישנם הוצאות מוכרות שנקבעות על פי סוג העסק.
ככל שההוצאות המוכרות יהיו גבוהות יותר, כך הרווח לצורך מס יהיה נמוך יותר, ולכן תשלם פחות מיסים.
ישנן הוצאות אף על פי שהן הוצאו לצורך ייצור הכנסה, מס הכנסה לא מכיר בהן באופן מלא, כגון:
החלק הלא מוכר של הוצאות אלו יגדיל את הרווח לצורך מס.
ניתן להכיר בתרומה רק למוסדות ציבוריים שקיבלו אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה וכן סכום התרומה המינימלי הינו 200 ש"ח לשנת מס (נכון לשנת 2023).
מס הכנסה מכיר בהוצאות לצורך יצור ההכנסה, לכן אם יש לך הוצאות עסקיות תוכל לקזז אותם מההכנסות שלך, וכך הרווח שלך לצורך מס יהיה נמוך יותר.
ככל שהרווח נמוך יותר כך תשלם פחות מס הכנסה ובעקיפין גם פחות בטוח לאומי.
בנוסף לכך פקודת מס הכנסה מכירה בתשלומים שונים לקופות גמל ותוכניות פנסיה, כך שבמידה ותפקיד בהם כסף תוכל לקבל הטבות מס נוספות.
על מנת לערוך את הדוח השנתי למס הכנסה יהיה עליך להעביר למשרדנו אישורים שונים מקרן הפנסיה, קופת הגמל וקרן ההשתלמות.
במידה ואתה משתמש ברכב לצורך העסק גם את מד הקילומטר של הרכב וכן כל ההוצאות שטרם העברת עבור שנת המס.
הרשימה המדויקת תועבר אליך לקראת סוף השנה.
יש לצלם את העתק החשבונית שנשארה אצלך בפנקס, לחתום עליה נאמן למקור ולשלוח ללקוח.
רשום מבוטל על החשבונית שדילגת, ושרטט שני קווים, על מנת שיהיה ברור שהחשבונית בוטלה. עבור לחשבונית הבאה אחריה.
לדוגמא בהנחה שמחיר המוצר או שירות שלך הוא 3,000 ₪ לפני מע"מ.
בצע את החישוב הבא- כפול את מחיר השירות ב- 17%, דהיינו 3000*0.17 = 510 ש"ח
כלומר המע"מ שאתה צריך להוסיף לחשבונית הוא 510 ₪.
מחיר המוצר\שרות כולל מע"מ הוא 3,510 ₪
על מנת להכין את הדוח השנתי למס הכנסה צריך להכין קלסר מסודר של כל החומר בשנת המס הכולל בין היתר העתקים של כל חשבוניות מס שהפקת ללקוחותיך (לעוסק פטור מצרפים את הקבלות) כל חשבוניות מס מקוריות שקיבלת מנותני שירותים/מוצרים והעתקים של תשלומים שביצעת לרשויות המס במהלך השנה.
בנוסף לצרף את החומר הבא:
מס הכנסה מכיר בהוצאות לצורך יצור ההכנסה, לכן אם יש לך הוצאות עסקיות תוכל לקזז אותם מההכנסות שלך, וכך הרווח שלך לצורך מס יהיה נמוך יותר.
ככל שהרווח נמוך יותר כך תשלם פחות מס הכנסה ובעקיפין גם פחות בטוח לאומי.
בנוסף לכך פקודת מס הכנסה מכירה בתשלומים שונים לקופות גמל ותוכניות פנסיה, כך שבמידה ותפקיד בהם כסף תוכל לקבל הטבות מס נוספות של זיכוי עד 35% מגובה ההפרדה ששולמה בשנת המס.
בעקבות פס"ד קלס, ניתן לדרוש חישוב נפרד לבני זוג העובדים ביחד בעסק, במידה ועומדים בתנאים הבאים (סעיף 66ד).
בנוסף, עמידה בתנאים נוספים ככל עובד רגיל אחר בעסק, כלומר: הסכם העסקה, תשלום שכר בפועל באמצעות שיק או העברה בנקאית, קרן פנסיה, דיווח נוכחות, הכרות עם עובדי העסק הלקוחות, הספקים, השתלמויות מקצועיות בחברה וכדומה.
כלומר ניתן להוציא תלוש משכורת לבעל או האישה בהתאמה (כמובן שלשם כך, יש לפתוח תיק ניכויים). אפשרות נוספת היא לחלק רווחים כמו שעושים בשותפות. כך לדוגמא בני זוג שהבעל מהנדס ובת הזוג אדריכלית מחלקים 67% ו- 33% בינהם או 50% לכל אחד בהתאמה לתרומת ההכנסה שכל אחד מבני הזוג.
מי שעבד במספר מקומות עבודה באותה שנת המס, עובדים שמקבלים עמלות על הכנסות בנוסף לשכר הרגיל, עובדים שעתיים, עובדים שעבדו במהלך שנת המס רק במחלק מהשנה הם המקרים השכיחים ביותר. אולם מניסיון עולה כי גם עובדים שכירים עם שכר קבוע זכאים להחזר.
אתם מוזמנים לפנות אלינו שנעשה בדיקה עבורכם ללא התחייבות.
לצורך בדיקת זכאות להחזר מס צריך להעביר אלינו את הפריטים הבאים.
אנו נבצע סימולציה של תשלומי המס ונחזור אליכם בהקדם עם המידע האם יש זכאות להחזר מס.
שכיר העובד בשני מקומות עבודה או יותר חייב לבצע תאום מס– במידה ולא יבצע תיאום המעסיק ינכה מס בשיעור המקסימלי.
כדי להימנע מניכוי מס מקסימלי, יש לבצע את התיאום כאמור. משמעות התיאום הינו קבלת מס קבוע מפקיד שומה לצורך ניכוי מס הכנסה ממקום/ות העבודה הנוסף/ים. חשוב לבדוק בתחילת שנה העוקבת זכאות להחזר מס, מה שמצוי במקרים בהם עובד מועסק ביותר ממקום עבודה אחד.
דגשים למילוי את טופס 101:
סעיף א'- ממולא על ידי המעסיק.
סעיף ב' – אנו נכתוב את הפרטים האישיים
סעיף ג' – נרשום את כל הילדים שטרם מלאו להם גיל 19.
סעיף ד' – מסמן איזה סוג משרה מדובר אצל המעסיק הנוכחי (על פי רוב המעסיק אומר לך או מסמן עבורך).
בסעיף ה'- במידה ואתה עובד בשנת המס רק במקום עבודה אחד (מעסיק אחד) ויש לך הכנסה מעסק או שאין לך הכנסה מעסק, אתה מסמן אין לי הכנסות אחרות. אולם במידה ואתה עובד בשני מקומות עבודה או יותר (יותר משני מעסיקים), אזי אתה צריך לסמן "יש לי הכנסות אחרות…" וכן את סוג ההכנסה (משכורת חודש/משכורת חלקית וכו').
חשוב– במידה ומועסקים ביותר ממקום עבודה אחד, חובה לעשות תיאום מס- אפשר לעשות את זה באתר של רשות המסים וכן תיאום ביטוח לאומי באתר ביטוח לאומי.
רוב בעלי העסקים שאני פוגש יודעים להגיד בדיוק כמה עולה להם שכירת הדירה, או הרישיון לתוכנה. אבל כששואלים אותם כמה עולה להם העבודה הידנית החוזרת — ההקלדה הידנית, ההעתקה בין מערכות, המעקבים הידניים — התשובה היא לרוב מבט מבולבל. העלות הזו נסתרת. ובדיוק בגלל שהיא לא מופיעה בשום חשבונית, קל להעלים אותה — עד שמישהו
אם יש פרט אחד בעולם העסקים הקטנים והבינוניים שיכול לגרום לכם לכאב ראש אמיתי, זהו כנראה תאריך הוצאת החשבונית. כן, כן, השטות הזו שנראית כמו עוד מספר קטן בשולי המסמך. האמת היא, שהתאריך הזה הוא לב ליבו של הסיפור הפיננסי שלכם, והוא קובע המון דברים חשובים – ממתי אתם חייבים מע"מ ועד מתי ההכנסה הזו
הגיע הזמן לגעת באחד המסמכים הכי… נו, איך נגיד בעדינות? אולי קצת מבלבלים בעולם העסקי הקטן והבינוני. מדברים עליה המון. שולחים אותה. מקבלים אותה. קוראים לה 'חשבונית' אבל היא בעצם… לא באמת. כן, כן, מדובר על 'חשבונית עסקה'. המסמך המסתורי הזה, שהוא לא חשבונית מס רגילה ולא קבלה, אבל איכשהו מופיע בכל כך הרבה עסקאות. אז מי
כולנו מכירים את זה, נכון? היית עסוקים, ממש ממש עסוקים. לקוח שילם, היה טלפון דחוף, נכנסה מייל חשוב, והאצבע המשיכה הלאה, מעבר למשימת "הוצאת מסמך עסקה". ואז, הנה, עברו ימים. לפעמים שבועות. ולפעמים… טוב, בואו לא ניכנס לזה עכשיו. אבל אי שם בראש מתחילה לכרסם התחושה הזו – רגע, לא הוצאתי לו קבלה/חשבונית מס על
רגע רגע… קיבלתם שירות או קניתם משהו לעסק, אבל איפה החשבונית? אה, לא קיבלתם? טוב, בואו נדבר על זה. קבלת חשבונית מס. כי לפעמים, דווקא המסמך הקטן הזה, שנראה סתמי לגמרי, הוא בעצם מפתח סודי לעולם שלם של שקט נפשי, התנהלות פיננסית חכמה, ואפילו חיסכון לא קטן במיסים. כן, כן. אל תזלזלו בו לרגע. אז
רגע לפני שאתם שולפים את הארנק, או מנגד – נושמים עמוק לפני שאתם שולפים את פנקס החשבוניות, בואו נדבר על אחת הסוגיות הכי בוערות (ולפעמים הכי מבלבלות) בעולם העסקים הקטנים והבינוניים. השאלה שמטרידה רבים: האם אני חייב/רשאי/צריך לדרוש או להפיק חשבונית מס *לפני* שבכלל קיבלתי את הכסף? נשמע פשוט? אז זהו, שלא תמיד. העולם הפיננסי, אתם יודעים,
לקבלת הצעת מחיר ולשיחה עם רואה חשבון, אנא מלאו את הפרטים ונחזור אליכם בהקדם