שיטת מדרגות המס מאפשרת לאדם לשלם מס הכנסה באופן יחסי לאופן בו הוא משתכר – אדם המרוויח סכומים גדולים ישלם יותר מס מאשר אדם המרוויח מעט. שיטה זו מכונה מס פרוגרסיבי ומטרתה להקל את נטל המס על השכבות החלשות.
שיטה זו מיושמת לא רק באמצעות חלוקה למדרגות מס על בסיס מדרגות שכר אלא גם באמצעות הבדלה בין מקורות ההכנסה. חוק מס הכנסה מבדיל בין הכנסות הנובעות מעבודה כשכיר, מעסק או מקצבה, הנקראות בלשון החוק הכנסות מיגיעה אישית, לבין הכנסות פאסיביות מרווחים שמקורן אחר, כמו למשל רווח מהשכרת דירת מגורים – הכנסות שאינן מיגיעה אישית, וקובעת להם תעריפים שונים, יקרים יותר.
ישנם מספר אפשרויות להפחתת נטל מס ההכנסה כגון תיאום מס למי שעובד ביותר ממקום עבודה אחד, עדכון נקודות זיכוי המס המגיעות על פי החוק על מנת ליהנות מהטבות המס וכן בקשה להחזרי מס בעבור שנים קודמות.
מדרגות מס הכנסה 2023 על הכנסה מיגיעה אישית
הכנסה מיגיעה אישית הינה הכנסה שמקורה בשכר עבודה (כשכיר או עצמאי), להכנסה מקצבאות (לעובד או לשאריו). ההכנסה יכולה להיות בקצבה משתלמת או מהיוון קצבה, וכן כסכום חד פעמי כמו למשל במקרה של מימוש ביטוח חיים.
הכנסה שנתית
הכנסה חודשית
שיעור מס
עד 81,480 ש"ח
עד 6,790 ש"ח
10%
מ- 81,481 ש"ח עד 116,760 ש"ח
מ- 6,791 ש"ח עד 9,730 ש"ח
14%
מ- 116,761 ש"ח עד 187,440 ש"ח
מ- 9,731 ש"ח עד 15,620 ש"ח
20%
מ- 187,441 ש"ח עד 260,520 ש"ח
מ- 15,621 ש"ח עד 21,710 ש"ח
31%
מ- 260,521 ש"ח עד 514,920 ש"ח
מ- 21,711 ש"ח עד 45,180 ש"ח
35%
מכל שקל נוסף
מכל שקל נוסף
47%
שווי נקודת זיכוי (שנתי) 2,820 ש"ח
פטור שכר דירה 5,471 ש"ח
מתנות ללקוחות וספקים 230 ש"ח
תרומה למוסד ציבורי מוכר 200 ש"ח לפחות
תקרת הפטור למענק הון /פרישה לשנה 13,310 ש"ח
הכנסה קובעת קרן השתלמות 283,950 ש"ח
שיעור מס חברות בשנת 2023 הינו 23%
הערות
- החישוב הוא על בסיס הכנסה שנתית בלבד.
חשוב לנו להביא כאן גם את הבהרת רשות המיסים כי לוחות העזר הינם כלי בלבד, אם נפלה טעות בנתונים – הוראות החוק הן הקובעות- לפתיחת החוזר לחץ כאן.
הסכומים בעמודת "הכנסה חודשית" הם בהנחה שההכנסה החודשית זהה בכל חודשי השנה.
- ייתכנו הבדלים של מספר שקלים בין החישוב על בסיס השכר החודשי והשכר השנתי בשל עיגול הסכומים.
